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關于昆山注冊公司選擇小規模還是一般納稅人問題解決方案

作者:zjcw 日期:2018-1-9 11:24:13

每個在昆山注冊公司新成立的企業經常會遇到這樣一個問題:我公司是注冊為小規模納稅人還是一般納稅人?對于這個問題,我們要具體情況具體分析。下面我們來看看“小規模納稅人”和“一般納稅人”的區別。

一般納稅人 :基本稅率17%,實行差額征稅,銷項-進項即為征稅金額。銷貨方可以開“增值稅專用發票”,也可以開“增值稅普通發票”。銷貨方開出的“增值稅專用發票”,對方可在180天內認證抵扣,一般納稅人也有5%、6%、11%、13%的稅率。

小規模納稅人 :適用3%增值稅征收率。銷貨方只能開具“增值稅普通發票”,全額征收(每月不含稅銷售額3萬,季度9萬免征增值稅),對方不能抵扣。小規模納稅人不能抵扣進項,只能作為成本沖減所得稅應納稅額。

選擇一般納稅人或小規模需要注意以下幾點

1、現行的優惠政策

小規模納稅人月銷售額不超過3萬,季度銷售額不超過9萬元免征增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加。但是只要超出1元,就必須全部計稅。而一般納稅人不減免增值稅,教育費附加和地方教育附加,只有水利基金的減免。

2、你的客戶

一般大公司客戶都要求供應商必須有一般納稅人資質,方便他們公司抵扣進項稅。也就是說,如果你的客戶要增值稅專用發票,那你就要認定為一般納稅人。

3、你的供應商

一般納稅人,可以抵扣進項稅額,只要購入的原材料及固定資產取得了合法的票據,就可以抵扣進項。所以是否選擇成為一般納稅人,首先看你的上游能不能取得進項發票即增值稅專用發票,如果不能取得,就別當一般納稅人了。

4、你的企業所得稅

不管何種企業,每年都要進行所得稅匯算清繳,如果沒有取得合法的票據,成本就無法列支,只有銷售收入沒有銷售成本,利潤就會很高,按利潤25%上交所得稅企業吃不消!所以小規模納稅人企業,在考慮取得票的支出增加時,比較的對象不但要考慮增值稅的稅率差,還要考慮企業所得稅的稅率25%。

5、企業形象

一般納稅人對于企業的形象,有正面和積極的作用,對企業開發客戶有一定的好處。

注意:除國家稅務總局另有規定,納稅人一經認定為一般納稅人后,不得轉為小規模納稅人。

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